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      軟件開發免稅條件(軟件開發增值稅免稅嗎)

      軟件開發 860
      本篇文章給大家談談軟件開發免稅條件,以及軟件開發增值稅免稅嗎對應的知識點,希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。 本文目錄一覽: 1、減免稅需要符合什么樣的條件

      本篇文章給大家談談軟件開發免稅條件,以及軟件開發增值稅免稅嗎對應的知識點,希望對各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。

      本文目錄一覽:

      減免稅需要符合什么樣的條件

      企業所得稅減免稅審批條件 一、軟件開發企業、集成電路設計企業所得稅優惠 (一)軟件開發企業必須同時具備以下條件: 1.取得省級信息產業主管部門頒發的軟件企業認定證書。 2.以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業務,單純從事軟件貿易的企業不得享受。 3.具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品,或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等服務。 4.具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所。 5.從事軟件產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低于50%。 6.軟件技術及產品的研究開發經費占企業軟件收入的8%以上。 7.年軟件銷售收入占企業年總收入的比例達到35%以上,其中,自產軟件收入占軟件銷售收入的50%以上。 (二)集成電路設計企業必須同時具備以下條件: 1.取得信息產業部委托認定機構認定的證書、證明文件。 2.以集成電路設計為主營業務。 3.具有與集成電路設計開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施和人員等基本條件,其生產過程和集成電路設計的管理規范,具有保證設計產品質量的手段和能力。 4.自主設計集成電路產品的收入及接受委托設計產品的收入占企業年總收入的比例達到30%以上。 (三)國家規劃布局內的重點軟件企業,必須是在國家發改委、商務部、信息產業部、國家稅務總局共同確定的重點軟件企業名單之內,并取得經中國軟件協會認定的國家規劃布局內的重點軟件企業證書。 (四)新辦軟件企業、集成電路企業是指2000年7月1日以后新辦的企業。所稱的獲利年度,是指企業開始生產、經營后,第一個獲得利潤的納稅年度。企業開辦初期有虧損的,可以依照稅法規定逐年結轉彌補,以彌補(或超過規定的彌補年限)后有利潤的納稅年度為開始獲利年度;所得稅減免稅的期限,應當從獲利年度起連續計算,不得因中間發生虧損而推延。 二、企業安置下崗失業人員再就業的所得稅優惠 (一)下崗失業人員范圍 具體包括:1.國有企業的下崗職工;2.國有企業的失業人員;3.國有企業關閉破產需要安置的人員;4.享受最低生活保障并且失業一年以上的城鎮其他失業人員。 企業安置的下崗人員需持有勞動保障部門出具的再就業優惠證書。 (二)商貿企業的具體條件? 1.“商貿企業”是指零售業(不包括煙草制品零售)、住宿和餐飲業(不包括旅游飯店)。商業零售企業是指設有商品營業場所、柜臺并且不自產商品、直接面向最終消費者的商業零售企業,包括直接從事綜合商品銷售的百貨商場、超級市場、零售商店等。 2.新辦商貿企業要取得勞動保障部門核發的《新辦商貿企業吸納下崗失業人員認定證明》,現有商貿企業要取得勞動保障部門核發的《現有商貿企業吸納下崗失業人員認定證明》。 3.當年安置下崗人員符合規定比例。 4.與錄用的下崗人員建立穩定的勞動關系,簽定1年以上勞動合同或協議,為安置的下崗人員辦理養老保險。 (三)服務型企業的具體條件 1.服務型企業是指從事現行營業稅“服務業”稅目規定的經營活動的企業,不包括從事廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧的服務型企業。 2.新辦服務型企業要取得勞動保障部門核發的《新辦服務型企業吸納下崗失業人員認定證明》,現有服務型企業要取得勞動保障部門核發的《現有服務型企業吸納下崗失業人員認定證明》。 3.其他條件比照商貿企業標準執行。 (四)國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富余人員興辦的經濟實體? 1.經濟實體必須符合下列條件:? ⑴利用原企業的非主業資產、閑置資產或政策性破產關閉企業的有效資產(以下簡稱“三類資產”)。 ⑵獨立核算,產權清晰并逐步實現產權主體多元化。 ⑶吸納原企業富余人員占職工總數達到30%以上(含30%)。 ⑷與安置的職工變更或簽訂新的勞動合同。 其中,地方企業“三類資產”的認定由財政部門或經財政部門同意的國有資產管理部門出具證明;主輔分離、輔業改制的認定及其產權多元化的認定由經貿部門出具證明;富余人員的認定、簽訂勞動合同以及安置比例由勞動保障部門出具證明。中央企業需出具國家經貿委、財政部、勞動和社會保障部聯合批復意見和集團公司(總公司)的認定證明。 2.國有大中型企業(以下簡稱企業)主輔分離、輔業改制的范圍是國有及國有控股的大中型企業,其中國有控股是指國有絕對控股。國有絕對控股是指在企業的全部資本中,國家資本(股本)所占比例大于50%的企業。 3.國有大中型企業劃分標準,按照原國家經貿委、原國家計委、財政部、國家統計局聯合下發的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》(國經貿中小企〔2003〕143號)規定的企業劃分標準執行。 4.關于企業輔業資產的界定范圍。輔業資產主要是與主體企業主營業務關聯不密切,有一定生存發展潛力的業務單位及相應資產,主要包括為主業服務的零部件加工、修理修配、運輸、設計、咨詢、科研院所等單位?!?(五)加工型勞動就業服務企業、街道社區加工型小企業具有勞動保障部門核發的《加工型勞動就業服務企業吸納下崗失業人員認定證明》或者《街道社區加工型小企業吸納下崗失業人員認定證明》,其他條件比照上述標準執行。 (六)新辦的安置下崗再就業人員企業是指2002年9月30日以后新辦的企業。三、安置自謀職業城鎮退役士兵所得稅優惠

      (一)自謀職業城鎮退役士兵是指符合城鎮安置條件,與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業協議書》,領取《城鎮退役士兵自謀職業證》的士官和義務兵。 (二)納稅人為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)和商貿企業(從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外),其中服務型企業是指從事現行營業稅“服務業” 稅目規定的經營活動的企業。 (三)取得民政部門核發的新辦服務型企業或新辦商業零售企業安置自謀職業城鎮退役士兵認定證明。 (四)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到規定比例。 (五)與其簽訂l年以上期限勞動合同以及為安置自謀職業城鎮退役士兵繳納社會保險。 四、科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓等收入的所得稅優惠 (一)經省、自治區、直轄市和計劃單列市以上科委認定,報經同級稅務機關審核的、全民所有制獨立核算的科學研究機構,不包括企業事業單位所屬研究所和各類技術開發、咨詢、服務中介組織。 (二)經省級以上人民政府或國家教育行政主管部門批準、國家承認其大專以上學歷的高校,以及高校舉辦的科研生產、教學一體化的設計研究院、科研所。 (三)取得舉辦方(如政府、教育部門等)舉辦本學校的有效證明文件或文書、經認定登記的技術合同,以及能夠提供實際發生的技術性服務收入明細表。五、企事業單位進行技術成果轉讓等收入的所得稅優惠?。ㄒ唬┍仨毷侨袼兄剖聵I單位所屬的從事科技開發的機構,民營科技機構,國有大中型企業辦的進行科技開發的事業單位。 (二)取得經有權認定機構認定登記的技術合同,能夠提供實際發生的技術性服務收入明細表。

      六、高校后勤經濟實體所得稅優惠

      (一)高校后勤經濟實體所隸屬的高校是經省級以上人民政府或國家教育行政主管部門批準、國家承認其大專以上學歷的高校。 (二)必須在高校后勤體制改革過程中,從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并具有法人資格,同時仍以學校為主要服務對象,所取得的收入也主要來源于學校的經濟實體。 在高校后勤體制改革之外成立的其他經濟實體,不得享受“高校后勤實體”的免稅政策。 (三)其收入是為學生、教師、學校教學提供后勤服務而取得的租金和服務性收入,享受減免稅優惠,其他收入不得享受。 (四)具有有關高校后勤改革的證明文件。

      七、轉制科研機構的所得稅優惠

      (一)必須經國務院批準的原國家經貿委管理的10個國家局所屬242個科研機構和建設部等11個部門(單位)所屬134個科研機構中轉為企業的科研機構和進入企業的科研機構。 經科技部、財政部、中編辦審核批準的國務院部門(單位)所屬社會公益類科研機構中轉為企業或進入企業的科研機構,享受上述優惠政策。 (二)享受優惠的起始時間是轉制注冊之日。 (三)原科研機構所占的股權比例達到規定標準。 (四)必須具有有關部門出具的改制批復及經批準的改制方案。 (五)科研機構整體改制后在新企業中所占股權達50%以上。 八、中央、國務院各部門機關服務中心的所得稅優惠 (一)是經中央機構編制委員會辦公室批準,后勤體制改革后的中央各部門、國務院各部委、各直屬機構的機關服務中心,機關服務中心包括為機關辦公和職工生活提供后勤服務的非獨立核算機關服務單位,如機關食堂、車隊、醫務室、幼兒園、理發室、洗衣房、洗浴室、副食品基地(綠化基地)等。 (二)必須實行獨立經濟核算并具有事業法人或企業法人資格,按規定辦理了稅務登記。 (三)為機關內部后勤保障服務取得的收入,即為國家財政全額撥付行政辦公經費的中央各部門機關工作需要而提供各類勞務與技術性服務后取得的收入。 (四)改革后的機關服務中心應分別核算為機關內部提供的后勤保障服務所取得的收入和為機關以外提供服務取得的收入,不能分別核算的不能享受稅收優惠政策。 (五)機關服務中心以安置分流人員為主從事經營、服務活動而新辦的企業,其所得稅優惠具體審批條件: 1.當年安置分流人員超過企業從業人員總數60%,免征企業所得稅3年;免稅期滿,當年新安置分流人員占企業原從業人員總數30%以上的,減半征收企業所得稅2年。 2.企業從業人員總數包括該企業工作的各類人員,含聘用的臨時工、合同工及離退休人員。 3.與安置的分流人員建立穩定的勞動關系,簽定1年以上勞動合同或協議。 4.安置的分流人員與原單位解除了勞動關系,為安置的分流人員辦理了養老保險。 (六)地方省級黨委、政府進行機關后勤改革后的機關服務中心,比照以上條件執行。 九、對專門生產《當前國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄》企業的所得稅優惠 (一)生產的設備(產品)屬于現行的《當前國家鼓勵發展的環保產業設備(產品)目錄(第一批)》中所列示的設備(產品)。 (二)能夠獨立核算、獨立計算盈虧。 (三)取得地級市以上(含市級)原經貿委(現發改委)對生產環保設備(產品)和企業的認定證明。

      十、林業企業的所得稅優惠

      (一)享受優惠的主體包括種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工的所有企事業單位。 (二)必須是種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工范圍按《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字〔1997〕49號)規定執行。 (三)免稅的種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工必須與其他業務分別核算,能準確提供種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工的收入核算情況。

      十一、漁業企業的所得稅優惠

      (一)遠洋漁業企業享受減免稅必須具備以下條件: 1.取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內。 2.必須是從事遠洋捕撈業務取得的所得。 (二)漁業企業享受減免稅必須具備以下條件: 1.取得各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”并在有效期內。 2.必須是從事外海、遠洋捕撈業務取得的所得。近海及內水捕撈業務取得的所得不得享受優惠。 (三)國有農口遠洋漁業企業和其他國有農口漁業企業從事漁業類初加工取得的所得,按《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字〔1997〕49號)規定征免企業所得稅。 (四)漁業企業能夠分別核算免稅業務和征稅業務。

      十二、西部大開發的所得稅優惠

      (一)享受西部大開發所得稅優惠必須是位于西部地區的國家鼓勵類產業的內資企業。西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、云南省、陜西省、甘肅省、青海省、西藏自治區、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區、廣西壯族自治區。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州,比照西部地區優惠政策執行。 (二)必須是投資主體自建、運營的企業才可享受優惠,單純承攬項目建設的施工企業不得享受優惠。 (三)能夠提供項目業務收入和企業總收入的明細表。 (四)減按15%稅率征稅的企業必須具備以下條件: 1.以《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄(2000年修訂)》中規定的產業項目為主營業務。 2.主營業務收入占企業總收入70%以上。 3.取得省級以上(含省級)有關行業主管部門出具的國家重點鼓勵的產業、產品和技術的證明文件。 (五)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視享受“兩免三減半”優惠必須具備以下條件: 1.主營業務收入占企業總收入70%以上。 2.交通企業是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸的企業。新辦電力企業是指投資新辦從事電力運營的企業。新辦水利企業是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發水利、防治水害的企業。新辦郵政企業是指投資新辦從事郵政運營的企業。新辦廣播電視企業是指投資新辦從事廣播電視運營的企業。 (六)民族自治地方定期減免稅應提供省級人民政府的批準文件 。 (七)對投資項目是否屬于鼓勵類項目難以界定的,稅務機關應當要求企業提供省級以上(含省級)有關行業主管部門出具的證明文件,并結合其他相關材料審核認定。

      十三、青少年活動場所的所得稅優惠

      (一)專門為青少年學生提供科技、文化、德育、愛國主義教育、體育活動的青少年宮、青少年活動中心等校外活動的公益性場所。 (二)取得縣級以上共青團組織出具的專門為青少年學生提供公益性活動的證明材料。 (三)取得文化或體育等主管部門核發的經營許可證。 十四、生產和裝配傷殘人員專門用品企業的所得稅優惠?。ㄒ唬┍仨毷巧a和裝配《中國傷殘人員專門用品目錄(第一批)》范圍內的傷殘人員專門用品的企業。 (二)銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的年度銷售收入占企業全部收入50%以上(不含出口取得的收入)。 (三)必須賬證健全,能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料,且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算。 (四)必須具備一定的生產和裝配條件以及幫助傷殘人員康復的其他輔助條件。其中: 1.企業擁有取得注冊登記的假肢、矯形器制作師執業資格證書的專業技術人員不得少于2人;其企業生產人員如超過20人,則其擁有取得注冊登記的假肢、矯形器制作師執業資格證書的專業技術人員占全部生產人員不得少于六分之一。 2.具有測量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對線調整、熱塑成型、假肢功能訓練等專用設備和工具。 3.殘疾人接待室不少于15平方米,假肢、矯形器制作室不少于20平方米,假肢功能訓練室不少于80平方米。 (五)須提供傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關的《執業證書》(復印件)。 十五、減免稅起始時間的計算按以下規定執行: (一)法律、法規及國家有關稅收政策有規定的,按有關規定執行。 (二)規定新辦企業減免稅執行起始時間的生產經營之日是指納稅人取得第一筆收入之日。 (三)規定新辦企業應由政府部門或行業協會頒發資質證書或其他資格證書,并以此作為企業所得稅減免條件的,從有關部門據以確認資質、資格的時間起,按本條第(二)項規定在剩余減免稅時限內享受企業所得稅減免稅政策。

      軟件企業稅收優惠政策有哪些?

      軟件企業的稅收優惠主要體現在營業稅、企業所得稅、增值稅和個人所得稅上。

      一、雙軟認定申報的范圍與條件

      “雙軟認定”指的是軟件產品登記和軟件企業認定。也就是說享受稅收優惠的軟件企業是有界定條件的,包括兩個方面:一是軟件生產企業或軟件產品要經過認定機構的認定,認定的條件是:自行開發,從事軟件開發的人員占企業員工的總數必須在50%以上。開發經費占年軟件收入8%以上,年軟件銷售收入占總收入的35%以上.其中自產軟件收入占軟件收入的50%以上,達不到指標,就不能視為軟件企業。二是國家對軟件企業的優惠政策并不適用于硬件。對軟硬件兼營的,企業必須自行劃分清楚,混合核算的。視同硬件看待。

      除了上述條件外,一般軟件服務企業還須符合以下幾個方面的條件:

      在我國境內依法設立的企業法人;以計算機軟件開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術職務為其經營業務和主要經營收入;具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟件產品,或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務:具有從事軟件開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所具有軟件產品質量和技術服務質量保證的手段與能力;企業產權明晰,管理規范.遵紀守法。

      二、營業稅優惠政策(該政策過度到“營改增”)

      軟件企業營業稅優惠政策一般包括以下內容:

      一是對單位和個人從事“技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

      二是財政部、國家稅務總局、商務部《關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》(財稅[2010]64號)文件規定,自2010年7月1日起至2013年12月31日,注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務外包示范城市的企業對從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。2010年7月1日至本通知到達之日已征的應予免征的營業稅稅額,在納稅人以后的應納營業稅稅額中抵減,在2010年內抵減不完的予以退稅。

      三、企業所得稅優惠政策

      根據財政部和國家稅務總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)規定:一是我國境內新辦軟件生產企業經認定后,自獲利年度起.第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。二是國家規劃布局內的重點軟件生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅。三是軟件生產企業的職工培訓費用.可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。四是企事業單位購進軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,經主管稅務機關核準,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年。

      此外,軟件企業還有以下三個方面可以享受優惠:

      (一)是進行技術轉讓時,居民企業技術轉讓所得在500萬元以下的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

      (二)是技術開發費加計扣除,企業為研究開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

      (三)是國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

      四、其他優惠政策

      軟件企業還有其他優惠政策:

      一是對增值稅一般納稅人銷售其自行.開發生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。同時所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅。

      軟件企業稅收優惠政策

      1、根據財稅[2012]27號《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》

      2、我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

      3、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

      4、符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規定取得的即征即退增值稅,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

      擴展資料:

      《通知》以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎,進行了調整和完善,主要包括:

      一是著重支持自主創業。在已出臺促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上,新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者,積極扶持個人自主創業。

      二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比,新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定,以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

      即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體,都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。

      三是保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的,在3年內按每戶每年8000元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

      參考資料來源:百度百科-稅收優惠政策

      軟件開發免稅條件的介紹就聊到這里吧,感謝你花時間閱讀本站內容,更多關于軟件開發增值稅免稅嗎、軟件開發免稅條件的信息別忘了在本站進行查找喔。

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